山西大同大学领导干部及经济实体负责人离任经济责任审计办法

时间:2014年06月11日 来源:本站原创 点击数: 收藏本篇文章 【字体:

第一章 总 则
第一条 为了进一步规范经济责任审计工作,保证审计工作质量,根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》等法规以及《大同大学内部审计工作暂行规定》,制定本办法。
第二条 经济责任审计的目的是促进领导干部和经济实体负责人在任期内认真履行经济职责,严格执行国家财经法规和财务制度以及学校的有关规定,同时促进学校加强干部管理,为干部考察和使用提供依据。
第三条 领导干部和经济实体负责人在任职期间、任职期满或由于调任、转任、轮岗、辞职、免职、离退休、撤职等原因离开现职岗位前,应当接受经济责任审计。
第四条 本办法所称经济责任审计是指审计人员依据国家法规及学校有关规定,运用审计手段,对领导干部和经济实体负责人任职期内财务收支的真实、合法、效益以及经济责任履行情况作出监督和评价的活动。
第五条 本办法所称领导干部是指:
(一)学校各职能处、部、室主要负责人;
(二)各学院(系)、所主要负责人;
(三)学校直(附)属等单位主要负责人;
(四)学校或有关职能部门提请审计的其他领导干部。
第六条 本办法所称经济实体负责人是指:
(一)学校所属企业、公司等经济实体的法定代表人或主要负责人;
(二)学校经济独立核算或企业化管理单位的主要负责人;
(三)学校或有关职能部门提请审计的其他经济实体负责人。
第二章 经济责任审计内容
第七条 经济责任审计一般应包括以下内容:
(一)是否依法依规履行经济管理职责,经济责任目标的完成情况;
(二)有关法规和制度的贯彻执行情况,管理体制、规章制度和内部控制制度的健全和执行情况;
(三)预算执行及决算情况;
(四)经费的筹集、管理和使用的真实、合法及效益情况;
(五)各项资产是否安全完整,使用效益如何;
(六)债权、债务情况及其它遗留与纠纷问题;
(七)经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;
(八)各项收支是否纳入学校财务部门管理和核算,有无账外账、私设“小金库”问题;
(九)在管理职责范围内所做出的业绩;
(十)单位和本人遵守财经法规和财务制度及廉政规定的情况;
(十一)学校或审计处认为需要审计的其他事项;
(十二)对经济实体负责人的经济责任审计,除上述内容外,还包括以下内容:
各项主要经济指标的完成情况;资产、负债、所有者权益的真实性;效益情况;利润的分配和上缴情况;依法纳税情况以及对外投资情况等。
第三章 经济责任审计程序
第八条 学校经济责任审计实行提请审计制度。领导干部的经济责任审计按照干部管理权限由学校组织部、人事处书面提请委托,经济实体负责人的经济责任审计按照干部管理权限由组织部或人事处会同其管理部门书面提请委托,审计处根据提请委托通知负责组织实施。提请委托通知书应附有被审计对象任职基本情况和岗位职责的简要介绍。
第九条 审计处在接到提请委托审计的通知后,应在实施审计三日前向被审计人及其所在部门(单位)下达审计通知书,同时组成审计组,进行审前调查,制定审计工作方案。
第十条 被审计人员接到审计通知书后,应在审计开始日五日内提供任期内经济管理工作书面述职报告,述职报告的内容包括:
(一)任职时间、责任人的经济责任和责任范围、部门(单位)的基本情况介绍;
(二)与目标责任制有关的各项经济指标完成情况;
(三)历年经费收入和支出情况;债权、债务情况;资产增减及使用效益情况;
(四)各项管理规章制度的健全情况、内部各岗位经济责任是否明确、经济责任考核制度是否健全及实施情况等;
(五)任期内重大经济事项及决策情况;
(六)任期内主要工作业绩与发现的问题以及建议;
(七)本人遵纪守法、廉洁自律情况;
(八)其他需要说明的事项。
第十一条 被审计人员所在部门(单位)接到审计通知书后,应按照通知书的要求,及时、全面、如实地向审计组提供与经济责任审计相关的资料。主要内容包括:
(一)财务报表、账簿、凭证等会计资料和银行开户资料(包括电子数据资料);
(二)有偿服务项目收支管理情况资料;
(三)期末资产盘点表;
(四)债权、债务情况资料;
(五)有关财经规章制度、内部控制制度;
(六)重大经济合同、协议以及重大经济事项的决策及实施结果等资料;
(七)有关经济监督部门的重大事项检查结果,处理意见以及纠正情况等资料;
(八)需要向审计组提供的其它资料。
第十二条 被审计人及其所在部门负责人和财务主管人员应当对所提供资料的真实性、完整性做出书面承诺。
第十三条 对领导干部和经济实体负责人的经济责任审计以任期内近三年的工作为主,必要时可延伸至有关年度。
第十四条 经济责任审计终结时,审计人员应当在审计报告中实事求是、客观公正地反映审计结果,对被审计人的经济责任履行情况依法进行综合评价。
第十五条 审计小组出具审计报告(征求意见稿),应向被审计人及其任职单位征求意见。被审计对象应在接到审计报告(征求意见稿)之日起十日内向审计组提出书面意见,逾期即视为无异议。
第十六条 审计小组将被审计对象的反馈意见和审计报告一并报送审计处负责人审核,经审定后的审计报告报送主管校领导,同时根据工作需要提交经济责任审计提请委托部门、被审计人及其任职单位。
第十七条 审计处在实施经济责任审计的过程中应注意听取组织、纪检监察等部门以及有关教职工的意见;组织、纪检监察等部门应向审计处通报有关情况。
第十八条 审计处在对领导干部和经济实体负责人实施经济责任审计时,应当充分利用国家审计机关、上级内审机构以及社会审计组织的有关审计成果。
第四章 审计纪律
第十九条 在审计过程中,审计处依法、独立行使审计职责,被审计人员及其所在部门(单位)不得干涉。
第二十条 被审计人及其所在部门(单位)和其他相关人员有义务向审计组如实反映情况,提供资料,积极配合。
第二十一条 审计人员应当客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密,遵守回避制度,并积极主动完成审计任务。
对违反本办法的审计人员、被审计人员及部门(单位),应按照《大同大学内部审计工作暂行规定》中有关条款进行处理。
第五章 附 则
第二十二条 本办法由审计处负责解释。
第二十三条 本办法自2013年5月1日起施行。
 



 
(作者:佚名 编辑:sjceditor)
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